Уверена, что не найдется человека, который бы не знал, что у него есть право в течение 14 дней с момента заключения кредитного договора отказаться от страховки, навязанной банком, и вернуть себе уплаченные деньги. Но мало кто знает, что после возврата банк составляет справку 2НДФЛ и направляет ее в налоговый орган заемщика для того, чтобы те удержали 13% подоходного налога с возвращенной суммы.
Нередко случается и так, что банк отказывается в добровольном порядке возвратить страховку, и тогда гражданин возвращает ее в судебном порядке. Если срок в 14 дней гражданином соблюден, то суд он выиграет. Но, исполнив решение, банк сформирует справку 2НДФЛ и направит в налоговую для удержания 13% подоходного налога. Рассмотрим, с каких сумм подоходный удерживаться не должен и как гражданину отстоять свои права.
КОГДА БАНК УДЕРЖИВАЕТ НДФЛ?
Итак, рассмотрим случай, когда страховка возвращается по суду: помимо страховой премии гражданин-потребитель вправе потребовать с банка выплаты штрафа в размере 50% от не возвращенной в добровольном порядке суммы, а также компенсацию морального вреда.
Следует помнить, что если компенсация морального вреда выплачивается по решению суда, она не облагается НДФЛ. Штраф же признается законодателем экономической выгодой и является доходом гражданина, а следовательно, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в размере 13%.
Если со штрафом и компенсацией все понятно, то вот со страховкой не все так однозначно. Как правило, банки при выдаче кредита оформляют страховку, применяя две схемы:
❶. банк является агентом страховой компании и, «подсаживая» гражданина на страховку, действует от имени страховой и за ее счет. Страховая за это выплачивает банку вознаграждение;
❷. банк подключает гражданина к коллективной страховке, где застрахованными являются одновременно несколько лиц. При таком виде страхования заемщик уплачивает банку комиссию за подключение к программе и компенсирует ему расходы на оплату страховой премии. В первом случае при отказе от страховки вся сумма страховой премии возвращается. А вот во втором сумма разбивается на два вида – страховую премию и услуги банка за подключение к программе коллективного страхования.
Официальная точка зрения налоговых органов гласит, что, поскольку в перечень доходов, освобожденных от обложения НДФЛ, денежные средства в размере возврата заемщику части суммы платы за подключение к программе страхования не упомянуты, следовательно, они подлежат налогообложению.
Следуя данной логике, из денежных средств, выплачиваемых вам в случае отказа от участия в программе коллективного добровольного страхования жизни и здоровья, банк обязан исчислить налог на доходы физических лиц – 13%, направить в налоговую справку 2НДФЛ, а налоговая, руководствуясь полученной справкой, направит в адрес гражданина налоговое уведомление об уплате налога на доходы.
Однако существует и иная точка зрения по этому вопросу. Так, все те же официальные источники полагают, что если гражданин досрочно выходит из программы страхования, он получает не безвозмездный доход, а всего-навсего возвращает свои же кровные, предоставленные банку на оплату страховой премии. При этом никакого дохода не возникает, а следовательно, налог платить не нужно.
К примеру, минфин России в письме от 19.02.2015 N 03-04-05/8093 обратил внимание на то, что суммы, возвращаемые банком клиенту, не являются частью страховой премии, которая уплачивается банком страховой организации. Поскольку оплаченная услуга банка по подключению к программе была оказана, возврат банком денежных средств клиенту при его добровольном выходе из программы не может рассматриваться именно как возврат ранее уплаченных клиентом денежных средств, а является возмещением понесенных клиентом расходов по инициативе банка.
Минфин полагает, что в связи с вышеизложенным, в случае расторжения договоров страхования, возвращенная гражданину денежная сумма не подлежит налогообложению.
ОТСТАИВАЕМ ИНТЕРЕСЫ В СУДЕ
Поскольку, пока согласия нет, банк удержит НДФЛ, тогда отстаивать свою точку зрения придется в суде. Рассмотрим, как это сделать.
Итак, мы уже знаем, что схема удержания налога следующая: банк направляет в налоговый орган справку 2НДФЛ, которую сам формирует, указывает в ней сумму дохода (возвращенную гражданину сумму) и исчисляет налог, который налоговая должна выставить гражданину. Налоговая готовит налоговое уведомление, включает в него суммы, исчисленные банком, и предъявляет гражданину к уплате. При этом налоговая не проверяет и не изменяет суммы, насчитанные банком в справке.
В случае оспаривания налога следует обратиться в суд с исковым заявлением к банку. Налоговую приглашайте в качестве третьего лица. Просите суд признать недействительной справку 2НДФЛ и обязать банк представить в налоговый орган уточненные сведения о доходах.
Остались вопросы? Обращайтесь в «Общественную приемную газеты «ШАНС» (Хакасия, Абакан, ул. Хакасская, 27). Консультации бесплатные. Тел.: 8-902-996-88-91.
