Мы продолжаем тему матерей-одиночек. Напоминаю, что в прошлый раз мы разобрались, кто такие матери-одиночки и какие льготы им установлены законом. Сегодня будем говорить о налоговом вычете на детей для всех родителей, в том числе и одиноких.

Что такое налоговый вычет по НДФЛ на детей?

Если говорить простым языком, то налоговый вычет – это денежная сумма, которая остается у родителя и не уплачивается государству. То есть это определенная экономия денежных средств за счет того, что 13% НДФЛ ваш работодатель перечисляет не со всей заработной платы, а с оставшейся после того, как из нее будет вычтен налоговый вычет. Такой вычет предоставляется ежемесячно и зависит от активных действий родителей. То есть никто не предоставит вам вычет, если вы не подадите заявление и документы об этом.

Вычет предоставляется работодателем ежемесячно. Если родитель не получал такой вычет, он вправе его получить за предыдущий год. Для этого следует обратиться в налоговую инспекцию и подать заявление и декларацию. По общему правилу декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим. Но, если вы представляете декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно и после указанной даты. При этом следует учитывать, что воспользоваться вычетом по доходам за истекший календарный год вы можете не позднее трех лет после его окончания.

Кто имеет право на налоговый вычет?

Налоговый вычет предоставляется родителям, находящимся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев и на обеспечении которых находится ребенок.

Вычет может получать один родитель или оба родителя одновременно. Кроме того, это право есть у супругов родителей, усыновителя, опекуна, попечителя, приемных родителей, супруга приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. А вот супруги усыновителей, опекунов и попечителей ребенка права на вычет не имеют.

Вычет также будет предоставлен и тому родителю, который не состоит в браке, но официально платит алименты или иным образом обеспечивают ребенка.

Что учитывается?

При предоставлении вычета учитываются:

❶. Размер дохода родителя. Вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (зарплата) родителя, исчисленный с начала года, не достигнет 350 000 рублей. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется.

❷. Возраст ребенка. По общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором, интерном или курсантом.

❸. Инвалидность ребенка. Вычет в повышенном размере предоставляется на ребенка-инвалида, а также учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Размер вычета

Налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в размере, который зависит от количества детей в семье, а именно:

• 1 400 руб. – на первого ребенка;
• 1 400 руб. – на второго ребенка;
• 3 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка.
• 12 000 руб. – на ребенка- инвалида для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя;
• 6 000 руб. – для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, вне зависимости от очередности рождения такого ребенка.

Следует помнить, что родитель ребенка-инвалида имеет право на сложение налогового вычета по инвалидности с размером налогового вычета в зависимости от очередности рождения этого ребенка.

К примеру, если в семье родился второй ребенок-инвалид, то налоговый вычет должен составлять 12 000 руб. +1 400 руб. за каждый месяц.

Рассмотрим на примере определение размера вычета на детей

У налогоплательщика трое детей: две дочери 7 и 25 лет и сын-инвалид 11 лет. Налогоплательщик имеет право на получение ежемесячного налогового вычета по НДФЛ в размере 16 400 руб. (1 400 руб. – на несовершеннолетнюю дочь и 15 000 руб. – на сына (3 000 руб. – на третьего ребенка и 12 000 руб. – на ребенка-инвалида).

Предоставление вычета в двойном размере

В двойном размере вычет может предоставляться:

• единственному родителю (приемному родителю) по его заявлению до тех пор, пока он не вступит в брак. Месяц, в котором состоится бракосочетание, будет последним месяцем предоставления вычета в двойном размере. Родитель считается единственным, если второго родителя у ребенка нет по причине смерти, безвестного отсутствия или если в свидетельстве о рождении ребенка указан только один родитель. Не относится к таким случаям отсутствие зарегистрированного брака между родителями;
• одному из родителей, если второй родитель напишет заявление об отказе от получения налогового вычета;
• единственному усыновителю, опекуну, попечителю.

Как получить налоговый вычет?

Получить налоговый вычет можно двумя способами – у работодателя и в налоговом органе.

У работодателя.

❶. Написать заявление о предоставлении налогового вычета работодателю.

❷. Собрать документы:

• паспорт;
• свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен). Для получения вычета в повышенном размере на третьего и каждого последующего ребенка понадобятся также свидетельства о рождении (об усыновлении) первых двух детей;
• свидетельство о регистрации брака;
• справка об установлении инвалидности (если ребенок – инвалид);
• справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);
• документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на обеспечение ребенка (например, алиментов);
• справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями);
• если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты, то работодателю нужно предоставить заявление родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка.

❸. Подать заявление и документы работодателю, не забыть поставить входящий номер на своем экземпляре. Следует помнить, что работодатель обязан предоставить вычет с начала года вне зависимости от того, в каком месяце было подано заявление и документы. Если родитель трудится у нескольких работодателей, то придется выбирать, у кого из них получать налоговый вычет.

В случае, если родитель устроился на новое место работы не с начала календарного года, для получения налогового вычета новому работодателю следует предоставить справку о доходах от прежнего работодателя.

Получение вычета в налоговой инспекции

В случае, если вы не обращались к работодателю за вычетом, но, прочитав эту статью, решили это сделать – у вас есть все права получить такой вычет за предыдущий год. Но для этого необходимо будет обратиться в налоговую инспекцию.

В инспекцию следует подать:

• налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вычет вам не был предоставлен или предоставлен в меньшем размере;
• справку о доходах за прошедший год;
• копии документов, подтверждающих право на вычет;
• заявление о возврате излишне уплаченного налога на ваш банковский счет.

Не забудьте на своем экземпляре заявления оставить входящий номер и дату. Налоговая инспекция проверяет декларацию и предоставленные документы в течение трех месяцев.

В случае, если проверка покажет, что родитель имеет право на вычет и его не получал или получал в меньшем размере, то в течение одного месяца налоговая обязан выплатить вам денежные суммы.

В заключение напомню, что родители имеют право также на налоговый вычет на лечение ребенка и на его обучение. Но об этом в следующем номере. Не пропустите.

Звоните в Общественную приемную «Шанса» и делитесь своим опытом или рассказывайте о своих проблемах. Мы разберем вашу ситуацию, предложим варианты решений и призовем к ответу нерадивых исполнителей. Запись по тел.: 8-902-996-88-91, Татьяна Витальевна Чередниченко.